Sistema de Retribución Flexible

Qué es un seguro de retribución flexible

La retribución flexible es  un modelo retributivo donde la empresa le da la posibilidad a sus trabajadores de que configuren su salario conforme a sus necesidades personales, sustituyendo salario dinerario por productos o servicios ofrecidos por la compañía.

La retribución flexible permite a una empresa ser más eficiente en su estrategia de remuneración y con ella consigue que sus empleados tengan a final de mes más dinero en su bolsillo, pero sin que la empresa aumente sus costes salariales.

Incrementar la disponibilidad de salario neto del trabajador, se consigue debido a la ventajas fiscales que tiene incluir como salario en especie determinados productos o servicios.

El art de la Ley del IRPF que ampara estas ventajas fiscales es el 42.

“Constituyen rentas en especie la utilización, consumo u obtención, para fines particulares, de bienes, derechos o servicios, de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado, aún cuando no suponga un gasto real para quien las conceda”

Ventajas de implantar un modelo de retribución flexible

Para la empresa

  • La empresa será más atractiva para potenciales candidatos y le ayudará a retener mejor al talento
  • Mayor fidelización del personal clave
  • Diferenciación competitiva como empleador
  • Ayuda a mostrar al empleado la inversión que la empresa hace en cada empleado

Para el trabajador

  • Desgravación fiscal debido a que los productos o servicios que se suelen ofrecer a los empleados cuentas con exenciones totales o parciales de pago de IRPF, lo que permite al empleado maximizar su retribución neta.
  • Debido a la negociación colectiva realizada con la empresa con los distintos proveedores de bienes y servicios, se consiguen precios más económicos que los que podría obtener el trabajador de forma individual en el mercado.
  • La retribución se ajusta a sus necesidades e inquietudes personales. Se consigue una retribución personalizada

¿Cómo se implanta un sistema de retribución flexible?

Es importante entender que la implantación de este modelo retributivo requiere respetar una serie de fases, que deben de darse.

  1. Comunicación. Esta fase es muy importante porque es el momento en que a empresa informa a sus empleados la puesta en marcha del plan, sobre cómo debe de proceder para solicitar los productos y del tiempo establecido para la adhesión.
  2. Acceso a la herramienta informática. El trabajador tendrá acceso a una web donde podrá hacer tantas simulaciones como desee y tendrá a su disposición para poder consultarlo, el reglamento del plan que es donde se recoge el marco legal que garantiza el correcto funcionamiento del mismo.

En el reglamento del plan se definen los derechos y obligaciones de la empresa y de los empleados en todo lo relacionado con el plan de retribución flexible (requisitos para participar, como actuar en caso de cese, …)

  1. Elegir los productos o servicios que se desean incluir como retribución en especie y firmar el acuerdo de novación de contrato. Este documento es la clave del plan porque en él el trabajador acepta voluntariamente el cambio de sus condiciones salariales.
  2. Enviar el anexo del contrato firmado al dpto. de RRHH
  3. Disfrute de los productos o servicios elegidos por parte del trabajador, con el correspondiente descuento y exención fiscal

Productos con fiscalidad ventajosa que se suelen ofrecer en planes de retribución flexible

A continuación te destacaré una serie de productos con diferente tratamiento fiscal.

  • Pagos en especie fiscalmente no sujetos
  • Pagos con un tratamiento fiscal ventajoso
  • Pagos en especie fiscalmente exentos

La diferencia entre las retribuciones fiscalmente no sujetas y las exentas

No sujetas

  • Seguro de accidentes. No existe ningún límite para la parte de prima destinada a cubrir el accidente de trabajo o la responsabilidad civil del trabajador.
  • Cursos de Formación. No tiene asociado ningún límite siempre que la formación venga exigida por el puesto de trabajo o esté relacionado con su actividad y desarrollo profesional.

Contratamiento fiscal ventajoso

  • Seguro de ahorro vinculado a la jubilación. Las aportaciones que se hagan a seguros de ahorro no tributarán hasta 100.000€/año y el pago de impuesto (IRPF) se trasladará al momento del rescate por jubilación, considerándose estas rentas como rendimientos del trabajo.

Será obligatorio imputar la parte correspondiente al pago de primas de seguro de vida, siempre que supere la cantidad de 50€.

  • Cesión de vehículos de renting. Se tributará por un importe equivalente al 20% del valor de mercado del vehículo, prorrateado por el % de uso del vehículo para fines particulares. En caso de que el vehículo sea calificado como eficiente energéticamente, el % (20) podrá verse reducido un 15, 20 o 30%

Retribuciones en especie fiscalmente exentas

  • Cheques para comida. Desde 2018 el límite diario es de 11€
  • Seguro médico. Tiene un límite de 500€ anuales por beneficiario (trabajador, cónyuge y descendientes). Este límite se amplía a 1500€ cuando el beneficiario sea una persona con discapacidad
  • Servicio de guardería. No tiene asociado un límite específfico y lo único que se pide es que el servicio cubra el primer ciclo de educación y sea realizado por un centro autorizado o si es en las propias instalaciones de la empresa que estas estén homologadas por la administración.
  • Acciones de la empresa. Existen varios límites para esta retribución en especie y es que no podrá exceder de 12.000€, ningún trabajador podrá tener más de un 30% y debe de ofrecerse a toda la plantilla.
  • Pago de transporte. Tiene un límite asociado de 1500€ y este gasto debe de estar estrictamente asociado al coste que tiene el trabajador para desplazarse de su domicilio al trabajo en transporte colectivo.

10 características de la retribución flexible

Es un acuerdo individual

  • El plan de sustenta en que exista un acuerdo entre el trabajador y la empresa para el cambio de las condiciones laborales
  • La decisión de querer participar en el plan de retribución flexible deberá de ser completamente libre y voluntaria

Fiscalidad

  • La Ley no exige que se realice ninguna retención sobre las rentas exentas
  • Se deberán realizar regularizaciones en el tipo impositivo del IRPF cuando existan variaciones en el salario dinerario que determina el tipo de retención a aplicar
  • Las retribuciones del trabajo que tengan la consideración de retribuciones exentas, de acuerdo a lo dispuesto en las letras a) a f) del art 42.3 de la Ley de IRPF deberán ser informadas utilizando la “clave L” (rentas exentas y dietas exceptuadas de gravamen), subclave 24 (rendimientos del trabajo en especie exentos)
  • Con carácter general, las exenciones fiscales solo se podrán aplicar a los trabajadores, personal empleado de la empresa y trabajadores en activo y por tanto no será de aplicación a los administradores

Limitaciones en la retribución en especie

  • Según el Estatuto de los Trabajadores, no se podrá flexibilizar más de un 30% de la retribución fija bruta anual
  • Otro límite importante será el del convenio colectivo y hace referencia a que la retribución dineraria de un trabajador que quiera participar en un plan de retribución flexible, en ningún caso podrá ser inferior a salario mínima que marque el convenio, salvo que lo autorice el propio convenio.

Seguridad Social

  • La participación de un trabajador en un plan de retribución flexible no implica ningún impacto negativo sobre futuras prestaciones a las que el trabajador tuviera derecho, ya que la base de cotización de cara a la Seguridad Social no se ve disminuida por la participación en el plan

Indemnizaciones y revisiones de salario

  • Participar en el plan tampoco tiene ningún efecto sobre la retribución neta anual que se tiene en cuenta para calcular revisiones salariales o posibles indemnizaciones.

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